Negli ultimi anni, il visto di conformità è diventato uno degli strumenti più utilizzati dai commercialisti. Che si tratti di crediti IVA, bonus edilizi o compensazioni fiscali, la firma del professionista rappresenta un vero e proprio “sigillo” di affidabilità dei dati dichiarati.

Ma dietro quel sigillo c’è una responsabilità importante e, di conseguenza, la necessità di una copertura assicurativa adeguata.

Cos’è il visto di conformità e perché è così delicato

Il visto di conformità è una certificazione che il commercialista appone sulle dichiarazioni fiscali per attestare che i dati riportati sono conformi alle scritture contabili e ai documenti del contribuente.

È richiesto, ad esempio:

-per compensare crediti IVA superiori a 5.000 euro;

-per compensare crediti Irpef, Ires e Irap;

-per la cessione del credito o lo sconto in fattura dei bonus edilizi (Superbonus, Ecobonus, Sismabonus, ecc.);

-per la presentazione delle dichiarazioni “Modello 730”.

Firmare un visto di conformità significa, in sostanza, garantire che tutto sia corretto e documentato. Se invece emerge un errore o un’omissione, l’Agenzia delle Entrate può sanzionare il professionista, e il cliente può rivalersi su di lui per eventuali danni economici.

La copertura RC professionale: le caratteristiche tecniche da verificare nella polizza

Proprio per la delicatezza del visto, il legislatore ha previsto che chi lo rilascia debba essere coperto da una polizza di responsabilità civile professionale che preveda specifiche garanzie.

Ecco, quindi, gli aspetti chiave che ti invitiamo a verificare nella tua polizza RC professionale:

Copertura specifica per i visti di conformità e le asseverazioni 

La polizza deve includere esplicitamente la copertura per i danni derivanti da errori o omissioni nel rilascio di visti di conformità e asseverazioni. Se non è menzionata, occorre chiedere un’estensione o una clausola integrativa.

Massimale adeguato

Il minimo normativo è 3 milioni di euro. Qualora si gestiscano numerosi visti o pratiche con crediti importanti (ad esempio nei bonus edilizi)  consigliamo di verificare che il massimale sia adeguato al numero dei contribuenti assistiti, nonché al numero dei visti e delle asseverazioni.

Esclusioni e sottolimiti

Alcune compagnie escludono le attività connesse ai bonus edilizi o applicano sottolimiti specifici. Ti raccomandiamo di leggere attentamente le condizioni generali e verificare che la tua attività rientri pienamente nella copertura.

Franchigie e scoperti

La garanzia visto di conformità presente nella polizza non deve contenere franchigie o scoperti opponibili al terzo danneggiato. In tal caso non verrebbe infatti garantita la piena tutela del contribuente per gli eventuali danni subiti. Scoperti o franchigie sono ammessi alla sola condizione che il tuo Assicuratore si impegni espressamente a risarcire il terzo danneggiato, riservandosi la facoltà di rivalersi successivamente sull’assicurato per l’importo rientrante in franchigia.

Postuma quinquennale

La garanzia visto di conformità presente nella polizza deve prevedere, per gli errori commessi nel periodo di validità della stessa, il totale risarcimento del danno denunciato nei cinque anni successivi alla scadenza del contratto.

Dichiarazioni “Modello 730”

Se intendi apporre il visto sui modelli 730 occorre verificare che la polizza sia integrata dalla previsione esplicita della copertura Elaborazione modelli 730/Visto infedele (con riferimento alle somme di cui all’art. 39, comma 1, lettera a), del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241).

Scadenza e rinnovo della polizza

A rafforzamento dell’obbligo assicurativo in capo ai commercialisti, se apponi il visto di conformità è fondamentale non interrompere la continuità di copertura, occorre quindi che la data di decorrenza della polizza rinnovata o del nuovo contratto di RC professionale coincidano perfettamente con il giorno di scadenza della polizza precedente. Entro 30 giorni dal rinnovo o dalla stipula della nuova polizza dovrai trasmettere alla DRE copia del contratto o della quietanza di rinnovo.

Se la copertura del visto di conformità ed eventualmente del visto infedele sono trattati come garanzia aggiuntiva è fondamentale ricordare di richiamarla ad ogni rinnovo annuale della copertura.

In sintesi

Il visto di conformità è oggi uno strumento imprescindibile, ma rappresenta anche uno dei punti più sensibili della professione del commercialista. Una polizza RC professionale ben strutturata e aggiornata non è solo un adempimento normativo, bensì un vero strumento di tutela per il tuo patrimonio e per i tuoi clienti.

Investire tempo nella scelta della copertura giusta significa proteggere la tua attività, la reputazione del tuo studio e, in definitiva, la serenità con cui esercitare la professione.

RC professionale per commercialisti ed esperti contabili: COMpleta

La soluzione migliore per tutelarsi? Con Aon puoi assicurarti in maniera COMpleta anche per l’apposizione del visto di conformità.

All’interno del prodotto COMpleta, nato dalla collaborazione tra Aon e AmTrust, potrai opzionare la garanzia Visto leggero, formulata in modo pienamente conforme alla normativa vigente, e avrai la possibilità di estendere il massimale della garanzia fino a € 5.000.000.

Puoi richiedere il tuo preventivo online tramite il nostro fastquote: ricordati di avere a portata di mano: il numero di iscrizione all’albo, la partita iva ed il fatturato dell’ultimo anno solare.

Voglio fare subito un preventivo

Hai bisogno di noi?

Siamo sempre al tuo fianco, e nel caso tu abbia bisogno del nostro supporto ci trovi sempre e per qualsiasi esigenza puoi:

• Mandarci una email a questo indirizzo: commercialisti.aon@aon.it

• Chiamarci tramite il nostro call center al 800 178 066 (dal lunedì al venerdì 09:30-13:30 e 14:30-18:30)

Se invece vuoi approfondire i temi riguardanti l’assicurazione professionale del Dottore commercialista ed Esperti Contabili puoi sempre consultare le nostre FAQ.